Manejo Efectivo de Facturación para el Público en General XAXX010101000
¿Qué dice la Ley del ISR sobre los Comprobantes Fiscales?
Los artículos 16 y 100 de la Ley del ISR establecen que todos los ingresos deben reportarse a través de comprobantes fiscales digitales (CFDI).
Estos comprobantes deben incluir datos como:
- RFC
- nombre o razón social
- código postal fiscal
- Uso del CFDI
Sin embargo: ¿Qué pasará cuando un cliente no conozca sus datos fiscales o bien decida no proporionar su información?
Uso de RFC Genérico para Ventas al Público en General
En ocasiones, especialmente en ventas al menudeo, no se conoce o no se solicita el RFC del receptor en los comprobantes fiscales (CFDI). En estos casos, se utiliza una clave genérica de RFC establecida por la autoridad fiscal: XAXX010101000, y la operación se considera realizada con el público en general.
Dentro del CFDI se deberán consignar únicamente los datos relativos al público en general como se detalla a continuación:
- Nombre del receptor: público en general
- RFC del receptor: XAXX010101000 clave genérica
- Código postal del receptor: el mismo del contribuyente que lo expide
- Régimen fiscal de receptor: 616 “Sin obligaciones fiscales”
- Uso del CFDI: SO1 “Sin efectos fiscales”
Ejemplo Práctico
Supongamos que tienes una tienda y realizas una venta, este mismo cliente te solicita su comprobante fiscal digital pero no conoce su información fiscal y te pide que emitas su CFDI al público en general.
¿Deberé realizar un CFDI por cada venta al publico en general?
No, la regla 2.7.1.21 de la RMISC 2024 permite emitir un CFDI global diario, semanal o mensual, englobando todas las ventas al público en general. Esto simplifica el proceso de facturación y reporte.
En esta modalidad, los datos son distintos de un CFDI con el que se cuenta el RFC; según la dicha guía son:
- Nombre del receptor: público en general
- RFC del receptor: XAXX010101000 clave genérica
- Código postal del receptor: el mismo del contribuyente que lo expide
- Régimen fiscal de receptor: 616 “Sin obligaciones fiscales”
- Uso del CFDI: SO1 “Sin efectos fiscales”
- Nodo Factura global: periodicidad: diario, semanal, mensual; mes; año
- Clave de producto o servicio: 01010101 “Público en general
- No. De identificación: número de ticket o nota de venta
- Clave de unidad: ACT 10.
- Descripción: Venta
En esta opción debe expedirse previamente un comprobante por las operaciones, a través de notas de venta o tickets de equipos o máquinas registradoras, donde se detallan las operaciones en turno.
Recomendaciones para Empresarios
- Mantén registros detallados de todas las ventas, incluso si son al público en general.
- Considera la emisión de CFDI globales para facilitar tu administración y cumplimiento.
- Revisa regularmente las actualizaciones en las leyes y regulaciones fiscales para garantizar el cumplimiento.
La emisión correcta de facturas para el público en general es una práctica esencial para mantener tu negocio en regla. Recuerda usar el RFC genérico adecuado y considerar la emisión de un CFDI global para simplificar el proceso.
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