Tasas efectivas

Tasas efectivas de ISR, la nueva referencia que podrías tomar en cuenta

Una estrategia más para la recaudación a gran escala llegó con la reforma en 2021 del Artículo 33 del CFF donde anuncia lo siguiente:

Artículo 33.- Las autoridades fiscales para el mejor cumplimiento de sus facultades, estarán a lo siguiente:

i- Dar a conocer en forma periódica y en general para los contribuyentes de la Ley del Impuesto sobre la Renta, parámetros de referencia con respecto a la utilidad, conceptos deducibles o tasas efectivas de impuesto que presentan otras entidades o figuras jurídicas que obtienen ingresos, contraprestaciones o márgenes de utilidad por la realización de sus actividades con base en el sector económico o industria a la que pertenecen.

La difusión de esta información se hará con la finalidad de medir riesgos impositivos. El Servicio de Administración Tributaria al amparo de programas de cumplimiento voluntario podrá informar al contribuyente, a su representante legal y en el caso de las personas morales, a sus órganos de dirección, cuando detecte supuestos de riesgo con base en los parámetros señalados en el párrafo anterior, sin que se considere que las autoridades fiscales inician el ejercicio de sus facultades de comprobación. Dichos programas no son vinculantes y, se desarrollarán conforme a las reglas de carácter general que emita dicho órgano desconcentrado. Es con esta reforma que la autoridad toma la alternativa de SUGERIRNOS parámetros de referencia con el objetivo de:

1. Que cada contribuyente en base a los parámetros que publica hacienda (tasa impositiva) pueda comparar su información de manera voluntaria y determinar si existe “riesgo”

2. Que cada contribuyente emprenda acciones de corrección si a su convenir opta por tomar como referencia la tasa efectiva que sugiere la autoridad y así reducir la posibilidad de que la autoridad emprenda facultades de comprobación.

¿Cómo se calcula la tasa efectiva de impuestos?

Ejemplo:
Tomemos de referencia en 2019, los ingresos de 2019 de una agencia de publicidad.

Según la autoridad en 2019 empresas que se dedican a actividades similares en 2019, pagaron 4.92% de sus ingresos como ISR. Basándonos en los parámetros que publica la autoridad, esta empresa tiene una diferencia en 1.59% con la referencia de la autoridad,

Ahora bien, cada negocio es diferente, no necesariamente el parámetro que sugiere la autoridad es determinante.

Supongamos que fuiste un sector altamente golpeado por las condiciones económicas mundiales y en los últimos 2 años, haz sobrevivido, es de esperarse que tu negocio no pague ISR y que apagarte a este criterio sugerido por la autoridad pueda comprometer las finanzas de tu negocio.

O bien, tu negocio no es un negocio que genere altas utilidades, sin embargo existen motivos claros y sólidos que en caso de una aclaración con la autoridad puedas comprobar que existen razones por las cuales el ISR que determina y paga tu negocio es el correcto.

Muy claramente esta nuestra estrategia de recaudación va encaminada a aquellas empresas que abusan de planeaciones fiscales agresivas que tienen el objetivo de que sus contribuciones sean lo más bajo posible.

En la siguiente herramienta podrás encontrar la tasa que te corresponde según las publicaciones de la autoridad, solo necesitas colocar la actividad que aparece en tu constancia de situación fiscal.