Calculadora de RESICO Persona Física
Determina el monto a pagar de ISR para el régimen fiscal RESICO Persona Física
Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) para personas físicas.
El Régimen Simplificado de Confianza es una nueva propuesta de Régimen para pagar ISR y va enfocado a las personas físicas que realicen actividades empresariales y profesionales u otorguen el uso o goce temporal de bienes (arrendamiento), estas PODRÁN OPTAR por pagar el Impuesto Sobre la Renta (ISR) mediante el Régimen Simplificado de Confianza.
RESICO es el primer régimen que se apoya totalmente del CFDI y hasta cierto punto con inteligencia artificial, puesto que te hará una propuesta de pago de impuestos automáticamente.
¿Quiénes pueden tributar en el Régimen Simplificado de Confianza?
- Siempre que la totalidad de tus ingresos obtenidos en el ejercicio inmediato anterior (entiéndase que nos referimos al ejercicio 2019), no hubiera excedido la cantidad de $3,500,000.00.
- Inclusive si eres un contribuyente que inicia actividades, puedes escoger este régimen para iniciar a tributar.
¿Quiénes NO pueden tributar en el Régimen Simplificado de Confianza?
- Quienes sean socios, accionistas o integrantes de personas morales (quedan exceptuadas las sociedades civiles) o cuando sean partes relacionadas.
- Las personas físicas que de conformidad que generen ingresos a través de Internet, mediante plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares que presten los servicios (los contribuyentes del Régimen de Plataformas Tecnológicas).
- Residentes en el extranjero con sucursales en el país.
- Quienes perciben ingresos asimilados bajo la modalidad: miembros del consejo, administradores, consultivos de cualquier otra índole, los pagados a personas que presten servicios preponderantemente a un prestatario.
¿Cuáles son los beneficios del Régimen Simplificado de Confianza para personas físicas?
Puedes pagar el ISR en base a los ingresos cobrados y amparados por un CFDI (Comprobantes Fiscal Digital por Internet).
Los ingresos cobrados se deben de considerar antes de impuestos.
¿Cuáles son las obligaciones del Régimen Simplificado de Confianza?
Este régimen puede parecer una excelente opción, sin embargo, recomendamos hagas una evaluación de los ingresos que prevés tener, el nivel de gastos a comprobar inclusive evalúa si eres candidato.
- Presentar pagos mensuales (día 17 del mes siguiente)
Presentar declaración anual (a más tardar el 30 de abril del ejercicio siguiente). - Contar con e.firma y buzón tributario activo.
- Tener la totalidad de tus ingresos cobrados amparados con un CFDI.
- Obtener y conservar comprobantes fiscales digitales por internet que amparen tus gastos e inversiones.
¿Por qué las personas morales deben retener el 1.25% de ISR a los contribuyentes RESICO persona física?
De acuerdo con lo establecido en el artículo 113-J de LISR (obligaciones de los contribuyentes RESICO persona física). Es necesario calcular y aplicar una retención del 1.25% sobre los pagos que las personales morales efectúen (sin considerar el IVA) a los contribuyentes RESICO persona física. En otras palabras: cuando expidas un CFDI de ingresos a una PERSONA MORAL, deberás expresar y restar de tu pago el 1.25% del importe pactado, esto con el objetivo de que tu cliente (receptor) pueda deducir tu pago.
La retención que realice la persona moral, podrá ser considerado un crédito que se podrá restar del pago mensual de ISR que tendrán que hacer los contribuyentes RESICO.
Recomendación de Contadores Mismo Lenguaje:
- Si eres una persona física que ha mudado al Régimen Simplificado de Confianza, avisa a tus clientes persona moral de la retención del 1.25% de ISR, esto debido a que puede haber confusiones y esto podría retrasar tus cobros.
- Para calcular esta retención realizamos esta herramienta, que te puede ayudar a saber cuando debes desglosar.
Fundamento Legal:
“…Cuando los contribuyentes a los que se refiere el artículo 113-E de esta ley realicen actividades empresariales y profesionales y otorguen el uso o goce temporal de bienes, a personas morales, estas últimas deberán retener como pago mensual el monto que resulte de aplicar la tasa del 1.25% sobre el monto de los pagos que les efectúen…”
El Régimen simplificado de confianza es un régimen para contribuyentes ordenados
La ley del ISR en el artículo preveé la salida del Régimen Simplificado de Confianza para Personas físicas en los siguientes supuestos:
- Cuando omitan tres o más pagos mensuales
- No presenten declaración anual
- Excedan los ingresos límite
- No cumplan los requisitos: tener e.firma y buzon tributario activo
La consecuencia de la salida de RESICO son:
- Recalcular todos los ingresos en el régimen de actividad empresarial desde su incorporación, pagar ISR más recargos y actualizaciones.
- Nunca poder volver a tributar en el Régimen Simplificado de Confianza (por ahora).
¿Pueden tener deducciones personales los contribuyentes del Régimen Simplificado de Confianza?
Recordemos que las deducciones personales autorizadas estan previstas para los contribuyentes que al presentar su declaración anual, podrán además de deducir las deduciones que permite cada régimen fiscal, podrán también deducir gastos como: honorarios medicos, análisis clínicos.
Al ser el Régimen Simplificado de Confianza un Régimen donde el ISR se calcula únicamente sobre ingresos cobrados y facturados (no se preveé ningún tipo de deducción), las deducciones de ningún tipo se encuentran previstas.
Sin embargo, no debemos olvidar que las personas físicas pueden tener otro tipo de ingresos como: Sueldos, Intereses, Enajenación, entre otros, es aquí donde vale la pena incluir estos gastos.
Si quieres conocer como y qué deducciones puedes deducir en tu declaración anual visita el blog: Todo lo que tienes que saber de las Deducciones Personales
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¿Que otros impuestos pagan los contribuyentes del Régimen Simplificado de Confianza?
Es importante considerar que al tributar en este régimen, solo estamos considerando el pago de ISR. Por lo que recomendamos no dejes de considerar el pago de otros impuestos como:
- Impuesto al Valor Agregado (IVA)
- Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS)
- Impuestos cedulares.
Es importante que en tu planeación fiscal no dejes de considerar la tributación de otros impuestos.
Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) para personas físicas como ESTRATEGIA FISCAL PARA AHORRAR IMPUESTOS
Definitivamente es una gran alternativa para pagar ISR, para aquellas personas fisicas que en el Régimen de actividad empresarial pagarían más ISR. En Contadores Mismo Lenguaje desarrollamos la siguiente herramienta que te permite comparar el monto de ISR que pagarías en 3 régimenes fiscales (incluido el ISR de personas morales). Accede a la herramienta aquí
