Guía para inversionistas: ganancias y obligaciones fiscales
Introducción
Como inversionista, comprender tus obligaciones fiscales te ayudará a ahorrar en ISR. Dedes saber que: las personas físicas deben sumar a sus ingresos anuales los intereses reales que reciben de sus inversiones en el sistema financiero.
¿Qué son los Intereses Reales?
Los intereses reales son básicamente lo que ganas de una inversión después de restarle el efecto de la inflación. Si la inflación ha subido, el poder adquisitivo de tu dinero disminuye.
Así que, al ajustar los intereses ganados por la inflación, obtienes una medida más precisa de cuánto has beneficiado realmente en términos de lo que tu dinero puede comprar ahora.
Hacienda requiere que declares tus intereses reales en tu declaración anual.
¿Cómo calcular el ajuste por inflación de tus intereses?
- El ajuste por inflación se calcula multiplicando el saldo promedio diario de la inversión por un factor.
- Este factor se obtiene de restar uno al cociente del Índice Nacional de Precios al Consumidor (INPC) del mes más reciente del periodo de la inversión entre el INPC del primer mes del periodo.
- Saldo promedio diario: El saldo promedio de la inversión se calcula dividiendo la suma de los saldos diarios entre el número de días del periodo de la inversión. Importante, no se incluyen los intereses no pagados en este cálculo.
Podría ser complicado para una persona que no domina terminos financieros, no te preocupes la institución financiera es la encargada de realizar este calculo.
¿Y si hay pérdida por Ajuste de Inflación?
Si el ajuste por inflación resulta ser mayor a los intereses percibidos, el excedente se considera una Pérdida fiscal.
NOTA IMPORTANTE:
- Las pérdidas que hayas generado, se pueden deducir de otros ingresos obtenidos en el mismo año, con ciertas excepciones (no para ingresos por sueldos y salarios o actividad empresarial). Consulta con tu asesor fiscal como aplicar tus pérdidas.
- Las pérdidas no compensadas en el año corriente pueden aplicarse en los 5 años siguientes, actualizándose monetariamente según las normativas del INPC desde el último mes del ejercicio en que se generó la pérdida hasta el momento de su aplicación.
¿Qué intereses no pagan ISR?
El Artículo 93, en sus fracciones XX y XXI, aborda cuales intereses y pagos por seguros están exentos del Impuesto Sobre la Renta (ISR) en México.
Intereses Exentos (Fracción XX)
- Intereses Pagados por Instituciones de Crédito: Estos intereses son exentos cuando provienen de cuentas diseñadas para el depósito de sueldos, salarios, pensiones, haberes de retiro, o depósitos de ahorro. La exención aplica solo si el saldo promedio diario de la inversión no supera el equivalente a cinco salarios mínimos generales del Distrito Federal, calculados anualmente.
- Intereses Pagados por Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo y Sociedades Financieras Populares (SOFIPOS): Similar al punto anterior, la exención se aplica a intereses provenientes de inversiones con un saldo promedio diario que no exceda el límite de cinco salarios mínimos generales anuales del Distrito Federal ($206,367.6 para 2025).
Exención en Pagos de Seguros (Fracción XXI)
- Pagos por Instituciones de Seguros: Se establece que no se pagará ISR por ciertos pagos realizados por instituciones de seguros a los asegurados o sus beneficiarios bajo condiciones específicas:
- No relacionados con bienes de activo fijo y que se paguen al ocurrir el riesgo amparado.
- Por supervivencia, sin ISR si se paga al asegurado al alcanzar los 60 años y después de al menos cinco años de la contratación del seguro.
- Seguros de vida pagados por el empleador directamente, exentos cuando se entregan por muerte, invalidez, pérdidas orgánicas, o incapacidad, bajo ciertas condiciones legales y relacionales con el titular.
- Jubilaciones, pensiones, o retiros, y seguros de gastos médicos, se sujetan a lo dispuesto en otras fracciones del artículo.
Obligaciones de retención de ISR que tienen las entidades que pagan intereses
El Artículo 135 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) en México que las instituciones en donde inviertas tu dinero, estan obligadas a realizar una retención de ISR cada que recibas rendimientos
- La tasa de retención se determina anualmente por el Congreso de la Unión en la Ley de Ingresos de la Federación, para 2025 es del 0.5%
- La base para esta retención es el monto del capital que origina el pago de intereses.
- Esta retención es un abono provisional de ISR.
Obligaciones fiscales para quienes perciben intereses
El Artículo 136 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) en México establece obligaciones adicionales para los contribuyentes que obtienen ingresos por concepto de intereses.
- Tener RFC. Todos los contribuyentes que obtengan ingresos por intereses deben solicitar su inscripción en el RFC si aún no están inscritos.
- Presentar Declaración Anual. En esta declaración deben informar todos sus ingresos, incluidos los provenientes de intereses
- Conservación de Documentación. Se requiere que los contribuyentes conserven toda la documentación relacionada con sus ingresos por intereses, las retenciones efectuadas y el pago del impuesto sobre estos ingresos. Esta documentación es esencial para justificar los ingresos y las retenciones en caso de revisiones o auditorías por parte de las autoridades fiscales.
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Recomendaciones
Entender el concepto de intereses reales y su tratamiento fiscal es fundamental para cualquier persona física con inversiones. No solo te permite ver más claramente la rentabilidad de tus inversiones, sino que también te ayuda a planificar de manera más efectiva tus impuestos.
- Conoce como cumplir tus obligaciones fiscales
- Recuerda mantener un orden contable de tus cuentas para evitar malas interpretaciones con la autoridad.
- Recuerda que puedes deducir ciertos gastos si optas por presentar tu declaración anual, conoce la lista aquí