Retenciones de Impuestos: Navegando entre Obligaciones y Derechos
¿Qué son las Retenciones de Impuestos?
Las retenciones son cantidades que se descuentan de pagos por ingresos y se entregan al fisco como una forma de recaudación anticipada de impuestos.
Roles Involucrados:
- Retenedor: Según el Artículo 113-J de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), es quien está obligado a descontar y entregar al fisco una parte de una operación comercial o servicio.
- Retenido: La persona a quien se le retiene un porcentaje de su ingreso por impuestos.
- Retenciones: Montos retenidos que deben ser entregados a la autoridad fiscal.
¿Cuándo y Cómo se Retienen Impuestos?
Las retenciones de impuestos se aplican en una variedad de situaciones, definidas por diferentes artículos de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) y otras regulaciones fiscales. El proceso de retención implica que el retenedor (generalmente una empresa o un profesional independiente) debe descontar un porcentaje del pago a realizar y luego entregar este monto al fisco. Este proceso se refleja en el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI).
A continuación, se muestra una tabla con ejemplos específicos de situaciones de retención y los artículos de ley correspondientes:
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Situación de Retención |
Descripción |
Artículo de Ley Aplicable |
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Pagos a trabajadores por sueldos y salarios |
Retenciones aplicadas a pagos hechos a empleados. |
Art. 96 LISR |
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Pagos a personas físicas RESICO por parte de personas morales |
Aplicable a contribuyentes RESICO que reciben pagos de personas morales. |
Art. 113-J LISR |
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Servicios en plataformas tecnológicas |
Retenciones para personas fisicas que venden productos o servicios en plataformas digitales. |
Art. 113-A LISR |
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Pagos a personas físicas por régimen de arrendamiento |
Aplicable a ingresos por rentas recibidos de empresas. |
Art. 116, penúltimo párrafo, LISR |
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Ingresos por intereses a personas físicas |
Retenciones sobre los intereses recibidos por individuos. |
Art. 144 LISR |
Consecuencias de No Retener o No Pagar Retenciones
Responsabilidad del Retenedor: El Art. 6o., quinto párrafo del CFF establece que si no se efectúa la retención, el retenedor se convierte en responsable del pago.
Impacto en Deducciones y Delitos Fiscales: La omisión del pago de las retenciones impide deducciones y se considera delito fiscal según el Art. 109, fracción II del CFF.
¿Cómo Saber si Adeudas Retenciones?
Identificar si tienes adeudos en concepto de retenciones es crucial para mantener tu situación fiscal en regla. Existen varias herramientas y métodos para realizar esta verificación:
1. Visor de Nómina:
- Función: Esta herramienta digital te permite visualizar todas las retenciones que has realizado cuando pagas sueldos y salarios, así como pagos asimilados a salarios.
- Cómo Utilizarla: Accede a tu cuenta en el sistema del SAT y busca la opción de Visor de Nómina. Aquí podrás ver un desglose detallado de todas las retenciones realizadas, incluyendo fechas y montos.
- Importancia: Es fundamental para garantizar que las retenciones de sueldos y salarios se han realizado correctamente y están debidamente reportadas.
2. Correos de Hacienda:
- Alertas de Adeudos: Hacienda envía notificaciones por correo electrónico en caso de que detecte inconsistencias o adeudos en tus retenciones. Al recibir un correo de este tipo, es importante revisarlo detenidamente y, si es necesario, tomar acciones correctivas. Esto puede incluir revisar tus declaraciones previas, verificar cálculos de retenciones, o ponerte en contacto con un asesor fiscal para resolver cualquier discrepancia.
3. Plataforma en Línea de Contadores Mismo Lenguaje:
- Asistencia Personalizada: Como cliente de Contadores Mismo Lenguaje, puedes utilizar nuestra plataforma en línea para recibir asistencia y consejos sobre tus retenciones.
- La plataforma te brinda notificaciones personalizadas y recordatorios específicos sobre tus obligaciones fiscales, incluyendo las retenciones.
¿Dudas sobre retenciones? Visita contactános para asesoría experta y cumplir con tus obligaciones fiscales eficientemente.
Conclusión
Entender las retenciones de impuestos es más que una obligación. Recuerda: las retenciones bien manejadas son fundamentales para evitar problemas fiscales y fortalecer tu gestión.
En Contadores Mismo Lenguaje, te proporcionamos el conocimiento y el apoyo para manejar estas obligaciones con facilidad. No importa si eres emprendedor, freelancer, empresario o consultor independiente, estamos aquí para guiarte.
¿Tienes dudas o experiencias que compartir sobre retenciones de impuestos? Deja tus comentarios aquí. Tu participación es vital.