Guía de impuestos para Personas físicas del Régimen de las Actividades Empresariales con ingresos a través de Plataformas Tecnológicas
¿Qué son las Plataformas tecnológicas de intermediación?
Para efectos fiscales la intermediación entre terceros que sean oferentes de bienes o servicios y los demandantes de los mismos (Artículo 18 B fracción II LIVA)
En palabras sencillas, las plataformas tecnológicas de intermediación son aquellas que actúan como intermediarias entre los proveedores de bienes o servicios y los consumidores que los buscan. La plataforma actúa como facilitadora de la transacción, encargándose de diferentes aspectos del ciclo operativo del negocio, como la gestión, el cobro, la logística, la publicidad y las promociones. Esto incluye proporcionar un entorno seguro para la transacción y garantizar la satisfacción tanto del oferente como del demandante.
Ejemplos de plataformas de intermediación:
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Sitios web de comercio electrónico: Mercado Libre, Amazon, eBay.
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Plataformas de servicios: Uber, Airbnb, Fiverr.
Es importante destacar que existen diferencias entre las plataformas de intermediación y las tiendas en línea tradicionales. Mientras que las plataformas de intermediación se centran en conectar a los proveedores de bienes o servicios con los consumidores, las tiendas en línea tradicionales, como Facebook Marketplace, MercadoShop y Shopify, requieren que los negocios se encarguen de la mayoría de las gestiones operativas, como la logística y el cobro.
Además, las plataformas de intermediación tienen la obligación de retener ciertos porcentajes de ISR (Impuesto Sobre la Renta) e IVA (Impuesto al Valor Agregado) sobre los ingresos totales percibidos por las personas físicas que utilizan la plataforma para comercializar sus productos o servicios.
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ISR |
IVA |
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Prestación de servicios de transporte terrestre de pasajeros y de entrega de bienes |
2.1% |
8% |
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Servicios de hospedaje |
4% |
8% |
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Enajenación de bienes y prestación de servicios |
1% |
8% |
¿Cómo pagan ISR las personas físicas del Régimen de las Actividades Empresariales con ingresos a través de Plataformas Tecnológicas?
Las personas físicas que realizan actividades en plataformas de intermediación pagarán ISR como los contribuyentes personas físicas con Actividad Empresarial y Profesional (esto se fundamenta Artículo 113-A. Están obligados al pago del impuesto establecido en esta Sección "Sección II: De los ingresos por Actividades Empresariales y Profesionales):
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Ingresos obtenidos |
100,000 |
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Menos |
Deducciones autorizadas |
49,000 |
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Menos |
P.T.U. Pagada en el ejercicio |
15,000 |
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Menos |
Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores por disminuir |
0 |
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Igual |
RESULTADO |
36,000 |
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Por |
Tarifa del artículo 96 elevada al periodo del pago |
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Menos |
Retenciones realizadas |
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Lo que significa que tendrás que deducir tus compras gastos, comisiones y todos los desembolsos que realizas para poder operar en las plataformas. Es aquí donde recomiendo tener una sesión de estrategia para poder deducir tus gastos y que tu ISR se pague conforme a tu utilidad real, en mi experiencia es donde la mayoría de las personas físicas desconoce
Las personas físicas del Régimen de las Actividades Empresariales con ingresos a través de Plataformas Tecnológicas, ¿tienen que pagar otros impuestos?
¡Si!, las personas fisicas del Régimen de las Actividades Empresariales con ingresos a través de Plataformas Tecnológicas, estan obligadas al pago del Impuesto al Valor Agregado.
La plataforma tecnológica de intermediación te obliga a que recaudes dicho impuesto a través del desglose del impuesto.
Para conocer más acerca del IVA visita el sitio específico aquí.
Opción de Pago Simplificado para Ingresos en Plataformas Digitales (Retención definitiva)
Parecerá que todo esto es una imposición muy gravosa para las personas que utilizan estas plataformas como un segundo ingreso o bien INICIEN ACTIVIDADES EN ESTE TIPO DE PLATAFORMAS, para lo cual la autoridad señala que:
Las personas físicas podrán optar por considerar como pago definitivo la retención que realicen las plataformas, pago definitivo significa que se dan por cumplidas tus obligaciones fiscales de pago de ISR e IVA,
En los casos en los que:
- Personas físicas tengan únicamente ingresos por plataformas de intermediación que en el ejercicio inmediato anterior no hayan excedido de la cantidad de $300,000.00 pesos
- Personas físicas que inicien actividades cuando estimen que sus ingresos del ejercicio no excederán de $300,000.00 pesos
En esta ecuación debes considerar también los ingresos por sueldos y salarios y/o ingresos por intereses del sistema financiero.
Si decides ejercer esta opción con fundamento en el artículo 113-B LISR
a) No podrás deducir gastos relacionados con estas actividades para reducir tus impuestos.
b) Deberás conservar los comprobantes (Constancia de Retenciónes) que te proporcionen las plataformas digitales por tus ingresos y las retenciones que realicen.
c) Si realizas actividades fuera de estas plataformas, deberás emitir comprobantes fiscales.
d) Deberás notificar al SAT tu decisión dentro de los primeros 30 días desde que recibes tus primeros ingresos por estas actividades. Una vez tomada la decisión, no podrás cambiarla por 5 años.
Además, tendrás que proporcionar tu constancia de situación fiscal a la plataforma de intermediación.
¿Qué obligaciones tienen las personas físicas del Régimen de las Actividades Empresariales con ingresos a través de Plataformas Tecnológicas?
Deberán de atender sus obligaciones como todos los contribuyentes del régimen de actividades empresariales, lo que significa que atenderá a lo que dice el artículo 110 LISR
- Tener e.firma vigente
- Contabilidad, expedir comprobantes, conservar contabilidad
- Presentar Declaración anual, incluyendo los demás ingresos como: sueldos, intereses por inversiones, donavitos.
- Información de financiamientos del extranjero y operaciones en efectivo por más de $100,000.00
- Expedir comprobante de pago de sueldos y retención,
- Presentar la declaración mensual de pago provisional de ISR, donde informamos únicamente los ingresos generados por la plataforma, es importante que no dejes de monitorear y proyectar tu ISR a pagar en la declaración anual.
Recomendaciones
Los negocios en línea tienen todo el potencial para alcanzar nuevas alturas de éxito. Pero el conocimiento y cumplimiento de tus obligaciones fiscales es fundamental. Desde entender cómo operan las retenciones de ISR e IVA en plataformas de intermediación hasta maximizar tus beneficios mediante opciones de pago simplificado, cada detalle cuenta.
- Conoce tus Obligaciones: Mantente informado sobre las últimas disposiciones fiscales que afectan a las actividades en plataformas tecnológicas.
- Aprovecha la Retención Definitiva: Si tus ingresos no exceden los $300,000.00 MXN, considera esta opción para simplificar tu carga tributaria.
- Guarda tus Comprobantes: Los comprobantes de retención son tu mejor aliado para justificar tus ingresos y retenciones ante el SAT.
- Consulta a los Expertos: Las regulaciones fiscales pueden ser complejas. No dudes en contactarnos para una asesoría personalizada y asegurarte de estar cumpliendo correctamente.
¿Listo para optimizar tu estrategia fiscal en plataformas digitales? Contáctanos para una asesoría personalizada y asegura el mejor manejo fiscal para tu negocio.