Facturación Electrónica para Ingresos del Extranjero: Uso de la Clave Genérica XEXX010101000
¿Qué es la Clave Genérica XEXX010101000?
Cuando realizas operaciones con residentes en el extranjero no inscritos en el RFC, el SAT establece la utilización de la clave genérica XEXX010101000. Esto aplica tanto para la venta de bienes como para la prestación de servicios a entidades fuera de México. (Regla RMF 2024 2.7.1.23)
Ejemplo Práctico
Supongamos que tu empresa de software en México proporciona una licencia a una compañía en Estados Unidos. Al facturar este ingreso, deberás emplear:
- RFC: XEXX010101000
- Nombre: Nombre de la empresa estadounidense
- Residencia Fiscal: Clave del país (EUA)
- Num. Registro Tributario: ID fiscal de la empresa estadounidense
- Régimen fiscal: 616- Sin obligaciones fiscales
- Uso de comprobante: S01- Sin efectos fiscales
Método de Pago en el CFDI
El método de pago debe especificarse correctamente en el CFDI:
PUE (Pago en una sola exhibición): Si el pago se realiza al emitir el comprobante.
PPD (Pago en parcialidades o diferido): Si se liquida el saldo posteriormente en un solo pago o en varias parcialidades. Para el pago de la primera parcialidad, emite un comprobante por el monto total y otro con el Complemento para recepción de Pagos.
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¿Qué datos solicitar a mi cliente extranjero?
Solicita a tu cliente extranjero
- El nombre de la compañía o persona física
- ID fiscal
- Confirma el país de residencia fiscal
Conclusión y Recomendaciones
Este metodo de facturación es exclusivamente para ingresos que provengan del extranjero ¿cómo se comprueba esto?
- El pago provenga siempre de cuentas extranjeras
- El cliente nos proporcione el nombre y ID fiscal.
Recuerda también que se puede considerar una actividad tasa 0% de IVA.
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