Compensación de ISR, según el Art.23 del Código Fiscal
¿Qué es la compensación según el artículo 23 del Código Fiscal de la Federación?
Cuando tú, como contribuyente, tienes un saldo a favor en un impuesto específico (es decir, el SAT te debe dinero por ese impuesto) y al mismo tiempo debes pagar una cantidad por ese mismo impuesto, puedes optar por compensar lo que te deben contra lo que debes.
La compensación es un mecanismo que permite a los contribuyentes usar saldos a favor que tienen por un determinado impuesto, para disminuir o saldar lo que deben por el mismo tipo de impuesto, incluyendo accesorios. Esto se hace actualizando las cantidades desde el momento en que se originó el saldo a favor hasta que se realiza la compensación.
¿Cómo puedo aplicar correctamente la compensación de saldos a favor?
Hay algunas reglas importantes que debes seguir:
- Debe ser el mismo impuesto: Solo puedes compensar saldos de un impuesto contra lo que debes por ese mismo impuesto. Por ejemplo, si tienes un saldo a favor en el ISR, solo puedes compensarlo contra lo que debes por ISR.
- Actualización de cantidades: Debes actualizar las cantidades a compensar, tomando en cuenta la inflación o cambios en el valor del dinero desde el momento en que surgió el saldo a favor hasta que realices la compensación.
- Aviso al SAT: Cuando decidas hacer esta compensación, tienes que avisar al SAT y seguir los procedimientos que te indiquen, incluyendo la presentación de ciertos documentos (la autoridad brinda los procedimientos que se deben realizar detalladamente).
- Restricciones: Hay ciertas limitaciones. Por ejemplo, no puedes compensar impuestos especiales como los de importación, ni saldos a favor que hayas decidido pedir en devolución.
Si después de compensar aún te queda un remanente a favor, puedes solicitar la devolución de ese saldo. Pero cuidado, si compensas de manera indebida, podrías enfrentar recargos.
Por último, las autoridades fiscales tienen la facultad de compensar de oficio las cantidades a favor del contribuyente contra los adeudos fiscales que este tenga, notificando personalmente al contribuyente la resolución correspondiente.
Recomendaciones
La compensación es una herramienta muy útil para AHORRAR DINERO, ya que evitas desembolsos de futuros impuestos
A diferencia de esperar una devolución del SAT, que implica recibir tu dinero tras un proceso que puede llevar tiempo,
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La compensación actúa inmediatamente sobre el pago de tus impuestos, ya que la compensación es similar a un crédito a tu favor.
La compensación te permite NO DESEMBOLSAR recursos monetarios, es una manera de evitar que se vaya tu dinero a impuestos que despues recuperarás mediante devolución, es una estrategia de no financiación a Hacienda.
Recuerda, estamos aquí para ayudarte a navegar estos procesos y asegurarnos de que tu gestión fiscal sea lo más sencilla y beneficiosa posible.
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