Propuesta de Reforma Fiscal 2026 – Puntos Clave para Empresarios
En los últimos años el SAT ha endurecido su estrategia para combatir malas prácticas y aumentar el control sobre los contribuyentes. El paquete económico 2026, propone cambios a las reformas fiscales 2026, que abarcan desde facturación y RFC hasta plataformas digitales y fintech. Te presentamos un resumen, que como empresario debes conocer y comenzar a planear junto con tu equipo contable, sobre el posible impacto en tus operaciones.
1. Falsos comprobantes fiscales
¿Cuáles son los falsos comprobantes fiscales ?
Los falsos comprobantes fiscales o facturas falsas reflejan operaciones inexistentes o simuladas, con la intención de obtener beneficios como evadir impuestos o inflar gastos para pagar menos impuestos.
Desde hace años, la autoridad ha buscado cerrar las puertas a la compra de facturas, y las reformas fiscales no son la excepción. El objetivo es cortar de raíz este acto. Es por ello que se propone lo siguiente:
- Los CFDI deben amparar operaciones existentes, verdaderas o actos jurídicos reales. Si no, serán considerados falsos.
- Si se consideran falsos, la autoridad propone crear las “visitas domiciliarias exprés”, para verificar que las operaciones sean reales, sin agotar el procedimiento tradicional (auditoria).
- Durante la visita domiciliaria exprés, el SAT podrá suspender de inmediato la emisión de CFDI del contribuyente investigado.
- Los receptores de facturas falsas tendrán 30 días para corregir su situación fiscal, si no se enfrentarán a la suspensión del Certificado de Sello Digital (CSD), herramienta indispensable para la emisión de facturas.
2. Restricción del Certificado de Sello Digital (CSD)
¿Qué es la restricción temporal del certificado de sello digital?
La restricción temporal del CSD, es una medida regulatoria del SAT, al detectar irregularidades fiscales en una empresa. Eso significa que tu empresa no podrá emitir ningún tipo de comprobante fiscal hasta aclarar la situación.
Motivos por los que el SAT puede restringir tus CSD en 2026
Ya existen varias causales para la restricción, pero en 2026 se planean agregar nuevas:
- Créditos fiscales firmes impagos. Cuándo los CFDI emitidos el año anterior superen 4 veces el monto de dichos créditos, el SAT podrá actuar.
- Emitir CFDI con claves incorrectas de ingreso será motivo para suspender tu facturación, o en el sector de hidrocarburos sin poseer permisos válidos.
- No atender requerimientos en revisiones de comercio exterior o tener infracciones del art. 185-A de la Ley Aduanera.
Muchos negocios subestiman la importancia de las claves de los CFDI, pero estas claves son relevantes porque le dan a la autoridad el contexto de tus actividades principales.
3. Suspensión del RFC
¿Por qué el SAT cancela un RFC?
Al eliminar RFC´s inactivos, la autoridad previene que dichos RFC´s sean usadas en fraudes, además de reducir la carga administrativa del SAT.
En los últimos años, el SAT ha ganado facultades para actualizar la situación fiscal de los contribuyentes. Para 2026, se propone ampliar los supuestos bajo los cuales puede suspender o cancelar el RFC:
- Suspender actividades si el contribuyente no presenta declaraciones en 3 años.
- Suspender o cancelar el RFC si en 5 años no presenta declaraciones, no emite ni recibe CFDI, no tiene créditos fiscales, no aparece en declaraciones de terceros, o no presenta avisos en el RFC.
Para los empresarios el recibir una suspensión del RFC implica revisar y regularizar sociedades “guardadas” o sin actividad real para evitar tener problemas de irregularidades tributarias.
4. Fintechs y otras entidades financieras
El uso de fintechs ha crecido de manera exponencial. Sin embargo, no siempre estaba claro cómo debía tratarse fiscalmente el dinero en estas plataformas (ej. crowdfunding, procesadores de pago, wallets). En la reforma fiscal del 2026 se buscan cambios en las disposiciones fiscales para poder regularlas. Los cambios propuestos:
- El SAT podrá revisar estados de cuenta de cualquier entidad financiera, no solo bancos.
- Facultad de solicitar información de esas cuentas (art. 48 CFF).
- Podrá presumir ingresos por depósitos en cuentas financieras (art. 59 CFF), salvo prueba en contrario.
Este cambio confirma que los ingresos en fintech deben registrarse en la contabilidad igual que los bancarios. Desde 2026 será necesario llevar control detallado de entradas y salidas en todas las plataformas.
5. Instituciones de financiamiento colectivo (Crowdfunding)
Por primera vez se establece con claridad cómo deben actuar estas instituciones frente al SAT. Se propone imponer la obligación de retener y enterar ISR e IVA. La medida aplicará a personas físicas, morales y residentes en el extranjero por igual, ya que la Ley Fintech no hace distinción.
Con esta reforma se eliminan dudas sobre el tratamiento fiscal de los rendimientos generados en estas plataformas. Ahora quedará claro que dichos ingresos sí pagarán ISR e IVA, según sea el caso.
6. Retenciones en plataformas digitales (ISR e IVA
Actualmente, las plataformas digitales retienen ISR e IVA solo a personas físicas. Para 2026, se planea se extienda también a personas morales con los siguientes porcentajes:
ISR:
- Retención del 4% para personas morales que sí proporcionen RFC.
- Retención del 20% para personas morales que no proporcionen RFC.
IVA:
- 50% del IVA que cobran las personas morales cuando las personas morales proporcionen RFC.
- 100% cuando no lo proporcionen.
- 100% a residentes en el extranjero sin establecimiento en México que enajenen bienes en el país.
- 100% a oferentes nacionales que reciban pagos en cuentas en el extranjero.
Para los negocios en línea, será clave revisar cómo las plataformas aplican las retenciones y cómo impactará esto en las finanzas y operatividad del negocio.
Conclusión
La propuesta de Reforma Fiscal 2026 combate las operaciones simuladas, exigiendo que las facturas reflejen negocios reales, sustentados y legítimos. Así como exigir claridad en plataformas digitales, al eliminar zonas grises sobre retenciones en crowdfunding y ventas en línea.
No te arriesgues a perder tu Certificado de Sellos Digitales, por irregularidades en tus operaciones.
Te ayudamos a entender los nuevos cambios en las reformas fiscales 2026 de México.
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