Qué es el PTU en una empresa: Guía PTU completa sobre derechos, cálculo y reparto de utilidades.
La PTU es un derecho constitucional que tienen los empleados de recibir una parte de las ganancias que obtiene la empresa en la que trabajan.
¿Qué es la PTU?
La PTU (Participación de los Trabajadores en las Utilidades) es un derecho constitucional que tienen los empleados de recibir una parte de las ganancias que obtiene la empresa en la que trabajan. No se trata de un bono discrecional ni de una prestación adicional: es una obligación constitucional establecida en el Artículo 123, apartado “A”, fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM).
Es necesario recordar las características principales de esta prestación y la aplicación de sus límites, a fin de evitar que los patrones sean objeto de reclamaciones por parte de los colaboradores o a la imposición de multas por la autoridad laboral.
Si en tu empresa existen dudas sobre cómo calcular, repartir o declarar correctamente la utilidad con nosotros Contadores Mismo Lenguaje podrás obtener una buena consultoría laboral PTU que no sólo te ayudará a evitar errores y posibles sanciones, también permite resolver casos específicos de forma mucho más clara y rápida.
Cómo se calcula el PTU paso a paso.
En Contadores Mismo Lenguaje te decimos cómo realizar el cálculo de PTU para empresas:
El cálculo de la PTU se divide en dos etapas fundamentales: determinar la base y distribuirla entre los trabajadores.
- Paso 1: Determinar la renta gravable
La renta gravable para PTU se calcula conforme al Artículo 9 de la LISR para personas morales. La empresa determina sus ganancias anuales después de pagar impuestos (este dato se obtiene del acuse de la declaración anual del ejercicio).
Fórmula: Ingresos totales – deducciones autorizadas = renta gravable. - Paso 2: Distribución de utilidades
El porcentaje específico del 10% se separa para repartir entre los empleados.
Ejemplo:
Renta gravable del ejercicio: $2,000,000
Fondo de PTU = $2,000,000 × 10% = $200,000 - Paso 3: Dividir el fondo en dos partes iguales
- El Artículo 123 de la LFT establece que el fondo se divide en dos partes iguales:
Parte Criterio de Distribución Primera parte Se reparte en proporción al número de días trabajados por cada empleado durante el año Segunda parte Se reparte en proporción al salario ordinario percibido por cada trabajador.
- El Artículo 123 de la LFT establece que el fondo se divide en dos partes iguales:
-
Paso 4: Cálculo reparto de utilidades (individual)
Para la primera parte (días trabajados):
PTU por días = (Días trabajados por el empleado ÷ Total de días trabajados por todos) × 50% del fondo.Para la segunda parte (salarios):
PTU por salario = (Salario anual del empleado ÷ Suma de salarios anuales de todos) × 50% del fondoPTU total del trabajador = PTU por días + PTU por salario.
Ejemplo práctico sobre cálculo reparto utilidades:
Supongamos que una empresa tiene un fondo de PTU de $200,000 y 4 trabajadores:
|
Trabajador |
Días trabajados |
Salario mensual |
Salario anual |
|
Ana |
365 |
$12,000 |
$144,000 |
|
Carlos |
365 |
$8,000 |
$96,000 |
|
María |
180 |
$10,000 |
$60,000 |
|
Pedro |
90 |
$6,000 |
$18,000 |
|
Total |
1,000 |
$318,000 |
Primera parte ($100,000 por días trabajados):
|
Trabajador |
Cálculo |
PTU Parte 1 |
|
Ana |
(365/1,000) × $100,000 |
$36,500 |
|
Carlos |
(365/1,000) × $100,000 |
$36,500 |
|
María |
(180/1,000) × $100,000 |
$18,000 |
|
Pedro |
(90/1,000) × $100,000 |
$9,000 |
Segunda parte ($100,000 por salarios):
|
Trabajador |
Cálculo |
PTU Parte 2 |
|
Ana |
($144,000/$318,000) × $100,000 |
$45,283 |
|
Carlos |
($96,000/$318,000) × $100,000 |
$30,189 |
|
María |
($60,000/$318,000) × $100,000 |
$18,868 |
|
Pedro |
($18,000/$318,000) × $100,000 |
$5,660 |
PTU Total por Trabajador:
|
Trabajador |
Parte 1 |
Parte 2 |
Total PTU |
|
Ana |
$36,500 |
$45,283 |
$81,783 |
|
Carlos |
$36,500 |
$30,189 |
$66,689 |
|
María |
$18,000 |
$18,868 |
$36,868 |
|
Pedro |
$9,000 |
$5,660 |
$14,660 |
|
Total |
1,000 |
$200,000 |
En Contadores Mismo Lenguaje entendemos que las obligaciones patronales PTU pueden generar muchas preguntas, por eso, apoyarte de contadores especialistas PTU puede ayudarte a resolver dudas. No dudes en pedir asesoramiento con nosotros.
¿Cuándo se paga el PTU en México?
Las empresas deben realizar el pago de utilidades una vez al año y varía según el tipo de contribuyente:
- Personas morales (empresas): Antes del 31 de mayo.
- Personas físicas con actividades empresariales: Antes del 29 de junio.
Estas fechas se calculan a partir de los plazos de presentación de la declaración anual: las personas morales tienen 60 días contados desde el 31 de marzo, y las personas físicas tienen 60 días a partir del 30 de abril
¿Quiénes tienen derecho a la PTU?
El Artículo 127 de la LFT establece que tienen derecho a utilidades todos los trabajadores que hayan prestado servicios durante el año fiscal:
- Si son de planta, eventuales o de confianza
- Si trabajan tiempo completo o medio tiempo
- Si ingresaron a mitad del año
¿Quiénes NO tienen derecho a reparto PTU?
- Directores, administradores y gerentes generales.
- Trabajadores domésticos.
- Profesionales y técnicos que presten servicios mediante honorarios sin relación laboral subordinada.
¿Qué casos están exentos del reparto utilidades trabajadores?
- Empresas de nueva creación durante su primer año de operación.
- Empresas de la industria extractiva durante el período de exploración.
- Instituciones de asistencia privada con fines humanitarios.
- IMSS e instituciones públicas descentralizadas con fines culturales, asistenciales o de beneficencia.
- Empresas con capital y utilidades anuales menores a los montos establecidos por la STPS.
Recomendaciones para empresarios respecto al reparto anual de utilidades.
Elabora un reporte ejecutivo donde se desglose la explicación del reparto de utilidades explicando si hubo o no utilidad, ya que por ley se debe proporcionar copia de la declaración anual, respetando la confidencialidad de la misma de acuerdo al art. 121 de la Ley Federal Del Trabajo (LFDT).
- Recuerda recabar firma y evidencia de los mismos.
- Te proporcionamos un ejemplo de reporte que puedes ocupar para precisar a tus colaboradores dicha información.
Conclusión.
Las utilidades laborales son un mandato constitucional que supervisan instituciones gubernamentales como la Secretaría de Trabajo y Previsión Social, así como la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. Cumplir con esta obligación conforme a los ordenamientos denota transparencia y formalidad de los empresarios para empleados y la autoridad.
En Contadores Mismo Lenguaje, estamos aquí para ofrecerte asesoría PTU y ayudarte a entender las obligaciones fiscales y laborales. Si tienes alguna duda o necesitas más información, ¡Contáctanos vía Whatsapp!